Нужна ли книга учета продаж для ИП на ЕСХН?

Comments

• Люда Архангельская, здравствуйте.
  Тоже есть ИП КФХ.
  Была у меня ранее тема - Нужно ли вести книги покупок, продаж и журнал учета счетов-фактур при освобождении от уплаты НДС?
  
  Но есть еще письмо ФНС России от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895@
  

  Цитата: Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ООО о порядке регистрации счетов-фактур в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж, а также о представлении налоговой декларации по НДС налогоплательщиком, применяющим в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, сообщает следующее.В соответствии с пунктом 3 статьи 169 Кодекса налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.На основании пункта 5 статьи 168 Кодекса при освобождении налогоплательщика в соответствии со статьей 145 Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика (далее - освобождение) расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".Согласно пунктам 3 и 6 статьи 145 Кодекса лица, использующие право на освобождение, должны представить в налоговый орган выписку из книги продаж, копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур.С учетом изложенного, налогоплательщики, применяющие в соответствии со статьей 145 Кодекса освобождение, выставляют счета-фактуры с надписью "Без НДС" ирегистрируют их в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур,а также в книге продажв общеустановленном порядке.По вопросу регистрации счетов-фактур в книге покупок, обращаем внимание на следующее.На основании положений статей 170 и 171 Кодекса, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие освобождение, право на применение налоговых вычетов по НДС не имеют.Согласно подпунктам 1 и 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, книга покупок, в которой регистрируются счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), ведется в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению), покупателем.Поскольку организации и индивидуальные предприниматели, применяющие освобождение, не имеют право на вычеты сумм НДС, тоуказанные лица вправе книгу покупок не вести.Что касается представления налоговых деклараций по НДС, то организации и индивидуальные предприниматели, применяющие освобождение и в период данного освобождения не выставляющие покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость, а также не исполняющие обязанности налогового агента по данному налогу, в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на добавленную стоимость не представляют.Действительный государственный советникРоссийской Федерации 3 классаД.В. Егоров

  В нем написано, что книга покупок не нужна, книга продаж нужна, а также нужен журнал учета счетов-фактур.
  В теме, на которую я дала ссылку написано, что журнал не нужен, в Письме (привела выше) - что журнал нужен.
  Читаем саму инструкцию к этому журналу.
  

  Цитата: ...Приложение №3Раздел II. Правила ведения журнала учета полученных и выставленныхсчетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость1.Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - журнал учета),ведется за налоговый периодна бумажном носителе либо в электронном видетолько в случае выставления и (или) получения счетов-фактурпри осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии (субкомиссии), агентских (субагентских) договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (субкомиссионера), агента (субагента), договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика:а) налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе исполняющими обязанности налоговых агентов,а также лицами, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость;б) лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

  Мы, плательчики ЕСХН, но взявшие освобождение по ст.145 НК РФ, должны выставлять счета-фактуры п.5 ст.168 НК РФ, значит и журнал надо вести 🧮
  Итого:
  книга покупок - не нужна
  книга продаж - нужна
  журнал счетов-фактур - нужен.
• Лена, спасибо.
  Я работаю в программе 1С Бухгалтерия КФХ. Так вот в ней даже счета-фактур не формируется и его нельзя распечатать, если ты выписываешь реализацию Без НДС, соответственно, в книге продаж формируется, но там- всё пусто. В Книге регистрации счетов фактур- пусто, хотя все входящие с/фактуры с НДС я аккуратно регистрирую, забиваю № , дату и т.д.
• Люда Архангельская, не знала что есть такая программа (искала как-то для себя похожее, но остановилась на ручном ведении учета).
  В этой ситуции может тогда надо с разработчиками пообщаться?
• Добрый день!
  

  Цитата: Я работаю в программе 1С Бухгалтерия КФХ. Так вот в ней даже счета-фактур не формируется и его нельзя распечатать, если ты выписываешь реализацию Без НДС, соответственно, в книге продаж формируется, но там- всё пусто. В Книге регистрации счетов фактур- пусто, хотя все входящие с/фактуры с НДС я аккуратно регистрирую, забиваю № , дату и т.д.

  Вопрос о работе в программе - это уже новый вопрос. При необходимости, по правилам форума, задайте его, пожалуйста, в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение и указать полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
• Цитата: В этой ситуции может тогда надо с разработчиками пообщаться?

  Буду пытаться. Не радуют перспективы выписывать с/ф в ручную, где-то за рамками программы. Спасибо вам.
  Жалко, что во всех постах на на похожие темы идут ссылки на нормативку 2012-2014гг, когда в ст.145 п.1  был только один абзац - для общережимников, а сейчас-два: для общережимников и для ЕСХН. Более свежих документов (лучше 2019 года) никто не привел. И п.6 ст. 145 был только для них же. А теперь и п. 6 ст. 145 имеет 2 абзаца. И второй для ЕСХН: Цитата:
  Для индивидуальных предпринимателей, перешедших на общий режим налогообложения с системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).  
  
  Ни про какую выписку из Книги продаж для подтверждения права на освобождение от НДС речи нет. Так если право можно подтвердить выпиской из Книги ЕСХН, то зачем Книга продаж нужна, тем более с нулями по НДС?? Я не уловлю смысла никак. Интуиция подсказывает, что не всю приведенную нормативку (и во всех схожих постах) можно с полной мере применить к новой ситуации по ЕСХН. 
  
  .... Напишу официальный запрос в МНС.
• Добрый день!
  Тема открыта по просьбе автора.
• Lena новичек, вы не зря набрали 100 баллов.
  Ответ из ФНС