Можно ли создать резерв по сомнительным долгам в размере 10% от дебиторской задолженности в целях учета внереализационных расходов при ОСНО?

Comments

• Цитата: перешли с УСН на ОСНО в 2023 году. Можно ли на сумму дебиторской задолженности заказчиков (образовавшейся в период применения УСН, и подлежащую обложению налогом на прибыль в качестве внерелизационных доходов, после перехода на ОСНО),создать резерв по сомнительным долгам,в размере 10 процентов от данной дебиторской задолженности, которая будет входить во внерелизационные расходы по налогу на прибыль?

  Здравствуйте.
  Размер Резерва прописан в пункте 4 статьи 266 НК РФ. 
  10% это максимальный процент от выручки или текущего или прошлого периода, а не размера задолженности.
• simport, спасибо за разъяснение.  Не учла этот момент.
  Для меня главный вопрос, а мы вообще можем в данной ситуации формировать данный резерв. Ведь долги с времен УСН.
• Цитата: Для меня главный вопрос, а мы вообще можем в данной ситуации формировать данный резерв. Ведь долги с времен УСН.

  не важно с каких времен. Правила описаны в пункте 4
  

  Цитата: 4. Сумма резерва по сомнительным долгамопределяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженностии исчисляется следующим образом:1) по сомнительной задолженности со сроком возникновениясвыше 90 календарных дней- в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;2) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) - в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;3) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает сумму создаваемого резерва.
• Спасибо за помощь, тогда создадим резерв
• Цитата: тогда создадим резерв

  не забывайте, что в НУ - это право, а не обязанность.
  
  "  3. Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам...." (п. 3 ст. 266 НК РФ)
• Цитата: 10% это максимальный процент от выручки или текущего или прошлого периода, а не размера задолженности.

  а если этот резерв создается например в 1 квартале. 
  То максимальный его размер большая из величин  10% от выручки за ВЕСЬ прошлый год (выручка которая указана в отчете о финансовых результатах бух баланса) или 10 % процентов от выручки первого квартала.
  я правильно понимаю?
• Цитата: Цитата: 10% это максимальный процент от выручки или текущего или прошлого периода, а не размера задолженности.а если этот резерв создается например в 1 квартале.То максимальный его размер большая из величин  10% от выручки за ВЕСЬ прошлый год (выручка которая указана в отчете о финансовых результатах бух баланса) или 10 % процентов от выручки первого квартала.я правильно понимаю?

  не хотите читать нормативку? 
  Читаем вместе:
  

  Цитата: При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленногопо итогам налогового периода,не может превышать 10 процентов от выручки за указанный налоговый период, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса (для банков, кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций - от суммы доходов, определяемых в соответствии с настоящей главой, за исключением доходов в виде восстановленных резервов).При исчислении резерва по сомнительным долгамв течение налогового периодапо итогам отчетных периодов его сумма не может превышать большую из величин - 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период.

  значимые выражения выделила синим.
  Теперь перевожу.
  За год (налоговый период) резерв не может быть больше 10% от выручки текущего года, а считая в первом квартале, за Полугодие и 9 месяцев 10% берет или от выручки за  первый квартал, за Полугодие и 9 месяцев (текущий отчетный период) или за прошлый год. Выбрать способ надо в Учетной политике и по нему считать.
• simport, в том то и дело что читаю. Но начинаю потом сомневаться правильно ли я поняла. Спасибо вам огромное, Вы развеяли мои сомнения)))))
• Цитата: в том то и дело что читаю.Но начинаю потом сомневатьсяправильно ли я поняла.

  тогда действительно нужно третье мнение. Два своих и чье-то стороннее😉
• .