Налоговый учет и договор на выполнение НИОКР
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста по налоговому учету:
У нас договор на выполнение НИОКР С Фондом содействия малых форм предпринимательской деятельности. Фонд фининсирует 2 млн рублей (по 500 тыс в квартал) на создание специальной заготовки (получаем технологию). Плюс к этому, по варианту саморазвития, наша организация обязана инвестировать еще столько-же собственных денежных средств в создание данной заготовки. В конце каждого квартала мы отчитываетмя за деньги фонда плюс пишем отчет по собственным средствам.
По самофинисированию планируем закупать материал, оплачивать услуги аренды. В конце срока (т.е. через 12 мес) все права на данный НИОКР принадлежат нашей организации
Подскажите пожалуйста как быть в налоговом учете - Принимать ли этот НИОКР одним целым с учетом денег фонда и нашего самофинансирования? И как амортизировать данный НМА? (т.к. в нем есть деньги государства, то он не амортизируется. а начисляется износ?)
Жду ответа .Спасибо.
У нас договор на выполнение НИОКР С Фондом содействия малых форм предпринимательской деятельности. Фонд фининсирует 2 млн рублей (по 500 тыс в квартал) на создание специальной заготовки (получаем технологию). Плюс к этому, по варианту саморазвития, наша организация обязана инвестировать еще столько-же собственных денежных средств в создание данной заготовки. В конце каждого квартала мы отчитываетмя за деньги фонда плюс пишем отчет по собственным средствам.
По самофинисированию планируем закупать материал, оплачивать услуги аренды. В конце срока (т.е. через 12 мес) все права на данный НИОКР принадлежат нашей организации
Подскажите пожалуйста как быть в налоговом учете - Принимать ли этот НИОКР одним целым с учетом денег фонда и нашего самофинансирования? И как амортизировать данный НМА? (т.к. в нем есть деньги государства, то он не амортизируется. а начисляется износ?)
Жду ответа .Спасибо.
Comments
-
Добрый день.
Прежде всего, вот ссылка на параллельную тему и другую параллельную тему - зря Вы игнорируете советы, так просто отвечающим удобно.
Ну и по сути.
Согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ полученные Вами целевые средства не учитываются в составе доходов в налоговом учете. Расходы, осуществленные за счет таких средств, также не учитываются на основании п. 17 ст. 270 НК РФ.
Согласно п. 3 ст. 257 НК РФ стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с Кодексом.
Таким образом, стоимость НМА в налоговом учете будет сформирована, исходя из собственных расходов организации. Деньги государства стоимость НМА в налоговом учете вообще не формируют.
Ну а амортизируется этот НМА в общем порядке, исходя из стоимости, которая сформирована, как я описал выше.
Удачи! -
Спасибо. Но яснее не стало. С учетом нововведенией по НИОКР в 2012 году вообще уже голова кружится.
