Что делать с заемными средствами при ликвидации ООО на УСН?

Comments

• Виктория0110, Здравствуйте!
  

  Цитата: ООО на УСН доходы, у предприятия были заемные средства, за год существования предприятия не удалось вернуть займы. Предприятие занималось Деятельностью туристических агентств. При ликвидации что делать с заемными средствами?

  Заимодавец учредитель?
  Какова доля учредителя в УК?
• ViktoryBuh,  Два учредителя вносили деньги. у них 50*50. Сразу сумму обозначу 1,2 млн
• Цитата: Два учредителя вносили деньги. у них 50*50. Сразу сумму обозначу 1,2 млн

  Критерий согласно которому прощение долга учредителю,  не является доходом,  не менее 50%.🤔
  На момент принятия решения о ликвидации 1 из учредителей не передавал долю?
  Кто выполняет функции Ликвидатора, кто-то из учредителей? 
  
  УСН
  НК РФ Статья 346.15. Порядок определения доходов
  1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
  1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;
  
  НК РФ Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
  1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
  11) в виде имущества, имущественных прав, полученных российской организацией безвозмездно:
  от физического лица, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия в уставном (складочном) капитале (фонде) такой организации, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 настоящего Кодекса, составляет не менее 50 процентов;
  
  Нашла Письмо в котором при доле 50% поступления (прощение долга) от учредителя с долей 50% включается  в доходы.
  Письмо от 17 апреля 2015 г. N 03-11-06/2/21943
  Вопрос: Об учете организацией, применяющей УСН, денежных средств от учредителя, доля которого в уставном капитале составляет 50 процентов.
  В соответствии с пунктом 2 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации деньги признаются движимым имуществом.
  Исходя из этого денежные средства, полученные от учредителя, доля которого в уставном капитале организации составляет ровно 50 процентов, подлежат включению в состав доходов, подлежащих налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в общеустановленном порядке.
  Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  Р.А.СААКЯН
• ViktoryBuh,  Долю не передавали, и ликвидатор один из учредителей бывший директор. Просто не могу понять, если они не смогли забрать свои деньги и у меня повисла кредиторка, закроет налоговая с этой задолженностью?
• Добрый день.
  

  Цитата: Нашла Письмо в котором при доле 50% поступления (прощение долга) от учредителя с долей 50% включается  в доходы.Письмо от 17 апреля 2015 г. N 03-11-06/2/2194

  На момент написания этого письма действовала другая редакция НК:
  

  Цитата: 1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:...11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:...от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороныболее чем на 50 процентов состоит из вклада(доли) этого физического лица.

  Однако есть недавнее письмо Минфина, которое предписывает учитывать прощённый долг в доходах, даже если доля учредителя 100%:
  

  Цитата: В отношении применения подпункта 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ сообщается, что согласно данной норме НК РФ доходы налогоплательщика в виде имущества, имущественных прав, полученных российской организацией безвозмездно, в частности, от физического лица, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия и уставном (складочном) капитале (фонде) такой организации, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 НК РФ, составляет не менее 50 процентов, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.Согласно статье 307 ГК РФ в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, оказать услугу, внести вклад в совместную деятельность, уплатить деньги и т.п. либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора (статья 415 ГК РФ).Учитывая, что при прекращении долгового обязательства путем прощения долга не происходит передача имущества или имущественных прав, оснований для применения подпункта 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ, по мнению Департамента, не имеется.