Можно ли учесть в расходах дебиторскую задолженность, если контрагент исключен из ЕГРЮЛ по решению налогового органа?

Comments

• Доброго дня.
  Если контрагент исключен из ЕГРЮЛ, то задолженность признается безнадежной на дату исключения (Письмо Минфина России от 08.12.2016 г. № 03-03-06/1/73076).
  

  Цитата: Можно ли в налоговом учете принять дебиторскую задолженность по этим контрагентам принять в расходы?

  Да, если вы ООО на ОСНО, признаете ее во внереализационных расходах ( пп. 7 п. 1 ст. 265, п. 1 и п . 3 ст. 266 НК РФ).
  В НУ вы имеете право, но не обязаны создавать резерв по сомнительной задолженности (Письмо Минфина России от 20.06.2018 г. № 03-03-06/1/42047).
  На УСН признать в расходах нельзя (Письмо Минфина России от 20.02.2016 г. № 03-11-06/2/9909).
• Ирина Кости, спасибо за ответ! У меня сомнения в части того, что контрагент исключен налоговой и по разъяснениям Минфина такую дебиторку признать в расходах нельзя т.к. причина исключения должника не по ст.266 НК. У меня есть также кредиторка и там контрагенты тоже исключены налоговой, но вот в том что бы признать кредиторку в НУ доходом у меня сомнений нет, то дебиторка боюсь вызовет вопросы налоговой.
• Цитата: дебиторка боюсь вызовет вопросы налоговой.

  Елена, все наши действия могут вызвать вопросы налоговой 😉.
  Главное, и это очень важно, как мы будем отвечать - пояснять наши действия.
  Итак, есть понятие в кодексе безнадежной задолженности.
  Исключение из ЕГРЮЛ, по любым основаниям, это повод для признания задолженности безнадежной.
  Стойте на этом при проверке.
  Минфин РФ в Письме от 23.01.2015 № 03-01-10/1982 ссылается на  статью 64.2 ГК, согласно которой исключение недействующего юрлица из ЕГРЮЛ влечет все те же правовые последствия, предусмотренные законами к ликвидированным ЮЛ.
  Но вы точно на методе начисления? На ОСН?
• Ирина Кости, да мы на ОСНО, метод начисления. Спасибо Вам за помощь!
• Elena852, удачи!💐