Приобретение товара принимается в расходы при УСН (15%) сразу после оплаты: каковы последствия?

Comments

• Цитата: Какие могут быть последствия если мы в расход примем сразу же оплаченную накладную по товару для реализации.

  Добрый день!
  При камеральной проверке снимут расходы, доначислят налог и пени, могут и штраф выписать:
  

  Цитата: 1. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.3.Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов),влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее сорока тысяч рублей.Под грубым нарушением правил учета доходов и расходови объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное илинеправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

  Цитата: же не знаю как объяснить директору что расход принимается после того как товар продали(((. Он очень убежден что раз мы приобрели товар и получили его, то он сразу же идет в расход, говорит что так все время делала предыдущий бухгалтер.

  Нужно показать статью Налогового Кодекса:

  Цитата: 2.Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;2)расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров.Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);абзац утратил силу. - Федеральный закон от 20.04.2014 N 81-ФЗ;по средней стоимости;по стоимости единицы товара.Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты;

  По-моему, все четко написано.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Он очень убежден что раз мы приобрели товар и получили его, то он сразу же идет в расход, говорит что так все время делала предыдущий бухгалтер.

  Объясните директору, что отток денег еще не означает наличие расходов, так же как приток денег еще не означает наличие облагаемых доходов.
  
  

  Цитата: Какие могут быть последствия если мы в расход примем сразу же оплаченную накладную по товару для реализации.

  1. Если все операции уложились в один налоговый период, то  налоговая база  по итогам года не изменится. В этом случае доначислят пени за занидение авансовых платежей по статье 75 НК.
  2. Если не уложились в один налоговый период, то излишне включенный в расходы товар исключат из расходов, доначислят налог + штраф по статье 122 НК в размере 20% от суммы неуплаченного налога + пени.
  3. В дополнение к пунктам 1 или 2 последует штраф по статье 120 НК за грубое нарушение правил учета доходов и расходов:
  

  Цитата:1. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов),влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее сорока тысяч рублей.Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета,систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременноеили неправильноеотражениена счетах бухгалтерского учета,в регистрах налогового учета и в отчетностихозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

  Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Главбух 2003,  Это я ему уже показывала. Когда он сказал что прошлый бухгалтер именно так делала, я просто уже засомневалась в своих знания. Спасибо, обрадовали что я оказалась права.
  
  

  Цитата: Объясните директору, что отток денег еще не означает наличие расходов, так же как приток денег еще не означает наличие облагаемых доходов.

  к сожалению этого он не понимает (((
• Цитата: он сказал что прошлый бухгалтер именно так делала,

  Не факт, что предшествующий бухгалтер именно так и делала. Посмотрите сами КДиР за прошлые периоды и сделайте свои выводы.
  Если окажется, что товары списывались на расходы правильно, это в Вашу пользу.
  
  

  Цитата: к сожалению этого он не понимает (((

  Пусть издаст приказ (можете оформить сами и дать на подпись директору) о том, что он приказывает главному бухгалтеру включать товар в налоговые расходы сразу после приобретения. Желательно получить подпись с расшифровкой. Делаете 2 экземпляра, один для организации, а другой для себя. Тот экземпляр, который для себя, храните дома.
• Цитата: Пусть издаст приказ (можете оформить сами и дать на подпись директору) о том, что он приказывает главному бухгалтеру включать товар в налоговые расходы сразу после приобретения. Желательно получить подпись с расшифровкой. Делаете 2 экземпляра, один для организации, а другой для себя. Тот экземпляр, который для себя, храните дома.

  Что даст этот документ? Все равно же наверное будут вопросы если проверка будет(
• Вопросы конечно будут, но в основном к директору.
• Nataly S, Поняла. Будем думать что делать дальше.  Нашла архив КУДиР за 2008 год, там вообще расходов по приобретению товара нет. Теперь у меня очень много вопросов(((
• Цитата: Нашла архив КУДиР за 2008 год,

  Оставьте 2008 год и не тратьте время. Срок хранения документов по налоговому учету - 4 года.
  Если есть желание, просмотрите тот период, за который могут провести ВНП (2016-2018).
• Nataly S, Эти года уже я вела, поэтому точно там все хорошо). А 2008 посмотрела, ради интереса. 
  Теперь возникли вопросы по КУДиР и Декларации. Создала новую тему